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企业财务部门在什么情况下开具红字发票呢?开了红字发票又如何做会计分录呢?有关红字发票的账务处理是许多会计都有疑问的，今天来看看商贸企业红字发票的会计分录编写方法吧，希望可以对大家做账有帮助。

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红字发票账务处理

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理：

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的，由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并按照调整前税率开具红字发票。

购买方取得专用发票已用于申报抵扣，或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》;销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。

小编今天整理的商贸企业红字发票的会计分录，就到这里了。有不理解的地方直接咨询网页上的在线答疑老师吧。想要学习更多发票实务处理的新手会计，直接点击上方课程视频免费试听学习吧。还可以扫描文章右上方二维码，联系老师免费领取做账实操资料包。