用户注册

企业所得税应该如何计提?相应的企业所得税率一般是多少呢?企业所得税的征收方式有哪些呢?企业所得税计提的会计分录应该怎么编制呢?许多会计伙伴们咨询这类问题，本文针对这类问题做了简单的讲解，感兴趣的伙伴们一起来学习吧!

企业所得税应该如何计提?相应的企业所得税率一般是多少呢?企业所得税的征收方式有哪些呢?企业所得税计提的会计分录应该怎么编制呢?许多会计伙伴们咨询这类问题，本文针对这类问题做了简单的讲解，感兴趣的伙伴们一起来学习吧!

企业所得税应该如何计提?

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.

纳税人范围比公司所得税大.企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织.

首先,要看你单位所得税的征收方式,然后,按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税.

1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收.

(1)如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税.

计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

(2)如果你单位属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税.

计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率

2、所得税税率

一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

3、提取分录

(1)提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

(2)结转时

借:本年利润

贷:所得税

(3)上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

以上对于“企业所得税应该如何计提?”这一问题的讲解是否对你有所帮助呢?若你还有哪里不懂的可以点击右方客服哦，或者咨询上方在线一对一答疑老师，老师会详细为你解答，学习更多企业所得税内容可添加右方会计教练老师微信哦!