季度所得税预缴怎么算?许多企业缴纳所得税是季度预缴的,那么季度所得税预缴应该怎么算呢?许多会计伙伴对于季度预缴所得税不熟悉,本文针对“季度所得税预缴怎么算?”做了简单的分析,希望可以帮助到你。
季度所得税预缴怎么算?许多企业缴纳所得税是季度预缴的,那么季度所得税预缴应该怎么算呢?许多会计伙伴对于季度预缴所得税不熟悉,本文针对“季度所得税预缴怎么算?”做了简单的分析,希望可以帮助到你。
依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴。计算公式为:
季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者
季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)× 适用税率
企业所得税=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000
借:所得税 1000
货:应交税金—所得税 1000
如果是查账企业,则企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用>0,余额按25%缴纳企业所得税。企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用<0时则不用交。查账征收企业所得税的分录与核定征收企业所得税的分录一致。
企业所得税的税率为25%的比例税率。
原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。
外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的<中华人民共和国所得税法>;规定一般企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
季度所得税预缴怎么算你了解了吗?若是有什么不理解的地方可以免费咨询网页上方在线一对一答疑老师哦,老师会详细为你解答,学习更多会计相关内容可添加右方会计教练老师微信,老师会根据你的情况提供适合你的资料与课程,更有海量会计资料等你领取哦!
上一篇:固定资产原值包含增值税吗
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】