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企业所得税基本分录有哪些，企业所得税相信大家都了解，是每个企业都不可避免的税费问题，而企业所得税的实操处理也是各位会计人员学习掌握的重点，为了加深大家对企业所得税的理解，小编在下文整理了关于企业所得税基本分录有哪些的相关知识内容，需要学习掌握的小伙伴一定不要错过本篇文章。

企业所得税基本分录有哪些，企业所得税相信大家都了解，是每个企业都不可避免的税费问题，而企业所得税的实操处理也是各位会计人员学习掌握的重点，为了加深大家对企业所得税的理解，小编在下文整理了关于企业所得税基本分录有哪些的相关知识内容，需要学习掌握的小伙伴一定不要错过本篇文章。

企业所得税基本的会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率,也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标,是企业所得税法的核心. 企业的所得税率都是法定的,所得税率愈高,净利润就愈少.

企业所得税汇算清缴会计分录汇总

1.按月或按季计算应预缴所得额

借:所得税

贷:应交税金

应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时

借:应交税金-应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴

全年应交所得税额减去已预缴税额?正数是应补税额

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴

如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

看到这里，相信大家应该对企业所得税的会计分录都有的一定的了解，上述文章的内容就是小编整理的企业所得税基本分录有哪些的内容，文章篇幅有限，今天就为大家分享到这了，上述内容，有任何不理解的都可以在线咨询答疑老师哦，关注我们每天还会有更多精彩的会计资讯。