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增值税发票红冲后的会计分录怎么做，增值税发票是日常工作中最常见的一种发票但是很多的财务人员在处理时都会遇到增值税冲红的现象，虽然开红字发票了，但是也需要及时做相关的账务处理，那么增值税发票冲红后该怎么做会计分录呢?关于这个问题的解答，小编已经详细的整理在下文了，不清楚的小伙伴一起来看看吧!

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增值税发票红冲会计分录

贷:应付账款(应收账款等科目)

贷:主营业务收入(其他业务收入等科目)负数

贷:应交税费~应交增值税(销项税额)负数

发票红冲是什么意思?

发票冲红是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正,需要重新开具的发票调整帐目.(原始发票称蓝票,冲红是相对原票而来).

红冲就是以前做了一张错误的凭证,就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证,就可以把原凭证冲了,然后再重新再做一张正确的凭证.

购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证.

根据国税总局重新修订关于《增值税一般纳税人纳税申报办法》规定:纳税人开具发票和取得抵扣凭证的情况不仅在申报表中反映,而且数据要与抄报税、抵扣信息采集等金税信息完全一致.

收款方已入账,付款方未入账的冲红发票处理.收款方应将需冲红发票收回,并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后,按正确的金额重新开具发票.同时,收款方应将冲红发票第二联(发票联)粘贴在红字发票或负数发票第二联(发票联)后,以备核查.

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