用户注册

逾期未认证的增值税扣税凭证如何抵扣?我们在处理增值税相关事项的时候，总会遇到各种各样的问题，今天小编就整理了几个常见也是热点的增值税问题，希望可以给大家带来一些帮助!

逾期未认证的增值税扣税凭证如何抵扣?我们在处理增值税相关事项的时候，总会遇到各种各样的问题，今天小编就整理了几个常见也是热点的增值税问题，希望可以给大家带来一些帮助!

1、取消增值税扣税凭证认证确认期限后，逾期未认证的增值税扣税凭证如何抵扣?已认证未按期申报抵扣的增值税扣税凭证如何抵扣?

答：根据现行政策规定，逾期未认证的增值税扣税凭证，可以直接在综合服务平台勾选抵扣;未按期申报抵扣的增值税扣税凭证需在电子税务局逾期抵扣模块申请，根据审核结果，按要求去前台办理。

2、一般纳税人在2020年12月31日前是否可以转登记为小规模纳税人?能否在电子税务局办理?

答：根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)第六条规定，一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(2018年第18号)、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》(2018年第20号)的相关规定执行。第八条规定，本公告第一条至第五条自2020年5月1日起施行;第六条、第七条自发布之日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告执行，已处理的事项不再调整。目前纳税人可通过北京市电子税务局“一般纳税人转为小规模纳税人登记”模块办理。

3、小规模纳税人减按1%征收率缴纳增值税，如何填写申报表?

答：根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)第三条规定，减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷(1+征收率)。

4、小规模纳税人征收率由3%降为1%到什么时候截止?

答：根据《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第24号)规定，《财政部?税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部?税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

关于逾期未认证的增值税扣税凭证如何抵扣的问题，小编在上文已经做了详细的整理与介绍，不知道看完上文的你，有没有学会呀?若是您有什么问题，可以给我们留言或者咨询会计教练的答疑老师，还可以找老师领取会计学习资料和预约试听课程，会计教练每天陪您学点会计，助力您学习工作更上一层楼!