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货物发生退款的账务处理，货物发生退款的事项在日常工作中也是经常发生，既然发生退款那就需要会计人员对其进行相关的账务处理，那么各位会计人员是否清楚货物发生退款的账务处理该怎么做呢?如果你对此还不够了解有需要学习掌握的，那就跟小编一起来阅读下文的内容吧!相信你能从中获取更多的知识。

货物发生退款的账务处理，货物发生退款的事项在日常工作中也是经常发生，既然发生退款那就需要会计人员对其进行相关的账务处理，那么各位会计人员是否清楚货物发生退款的账务处理该怎么做呢?如果你对此还不够了解有需要学习掌握的，那就跟小编一起来阅读下文的内容吧!相信你能从中获取更多的知识。

一、收到款项

借:银行存款/库存现金(红字)

贷:应收账款(红字)

二、发票作废

借:应收账款(红字)

贷:营业收入(红字)

应交税费 - 应交增值税 - 销项税额(红字)

三、商品退回结转营业成本

借:营业成本(红字)

贷:库存商品(红字)

四、退货的会计处理分四种情况处理:

1、销售退货可能发生在企业确认收入之前,这时处理比较简单,只要将已计入"发出商品"等账户的商品成本转回"库存商品"账户.

2、如企业确认收入后,又发生销售退回的,不论是当年销售的,还是以前年度销售的,除特殊情况外,一般应冲减退回当月的销售收入,同时冲减退回当月的销售成本.

3、如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的,应在退回当月一并调整.

4、企业发生销售退回时,如按规定允许扣减当期销项税额的,应同时用红字冲减"应交税金--应缴增值税"账户的"销项税额"专栏.

5、尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应将已记入"发出商品"科目的商品成本金额转入"库存商品"科目,借记"库存商品"科目,贷记"发出商品"科目.

销货退回的账务处理

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》,由购买方主管税务机关审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》,销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票.销货方在防伪税控系统中以销项负数开具,红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应.

其次,做好会计分录:

借:应收帐款(现金或银行存款) 负数

贷:主营业务收入 负数

应交税费-增值税(销项税) 负数

借;主营业务成本 负数

贷:库存商品 负数

销售退回,一般是允许抵减当期销项税的;不允许抵减增值税的情况,只有在购买方存在,对于销售方是没有影响的,只需要正常计算增值税应可以了.

以上“货物发生退款的账务处理”的内容小编就介绍完了，大家如果对以上的内容有任何疑问，都可以咨询我们的老师为您解答，或扫描文章下方的二维码领取相关的资料进行参考，还可以向老师预约免费试听相关的课程，一定会让大家有收获的。