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企业纳税人对于应交税费的会计核算和账务处理是要严格处理的;这就要求财务人员对增值税应交税费的会计科目以及对应的借贷方向进行掌握。但是很多小伙伴不清楚应交增值税借方和贷方余额表示什么?以下文章内容就仔细阅读吧!

企业纳税人对于应交税费的会计核算和账务处理是要严格处理的;这就要求财务人员对增值税应交税费的会计科目以及对应的借贷方向进行掌握。但是很多小伙伴不清楚应交增值税借方和贷方余额表示什么?以下文章内容就仔细阅读吧!

应交增值税借方和贷方余额是什么意思?

应缴增值税的借方表示多缴,(即进项》销相),而贷方表示应该缴纳的税款,(即销项》进项).缴税费 -- 未缴增值税》,再到下月初交完税的账务处理.

1、收到进项:借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税

2、开出增值税发票:贷:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税

销项 - 进项 = 本月 应该交税金

(销项和进项在"应缴税费 -- 应缴增值"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:《应缴税费 -- 未交增值税》科目,月末,《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0)

3、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税

贷:应缴税费 -- 未交增值税

4、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

借:应缴税费 -- 未交增值税

贷:应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

5、缴税后:

借:应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税

贷:银行存款

应交增值税计算方法

为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:

(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".

(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报。

今天有关应交增值税借方和贷方余额表示什么就和大家分享到这里了，希望对大家有所帮助，有什么问题也可以添加文章底部老师微信，进行详细了解哦，如果是新手会计想要提升会计实操做账的，也可以咨询老师免费进行试听体验哦!