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旅游业小规模差额征税企业如何报税和做账？相信这个问题是很多会计人员都会关注的一个问题，小伙伴们遇到此种情况都是怎么进行会计核算和账务处理的呢？本文内容就是小编整理的有关旅游业小规模差额征税的相关知识，欢迎大家参阅学习！

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旅游业小规模差额征税怎么报税和做账？

1、(1)一般说来是每季按利润计提一次,并于次月15日之前缴费,1-4季度每季为预缴,年度决算时再进行汇算清缴,汇算清缴于次年5月前完税.

(2)但也有的地方采用每月计提,具体按当地国税局要求去做.不论是按季还是按月计提,年度决算时都要进行企业所得税汇算清缴,四季度所得税入账数按汇算清缴的数额扣除之前三个季度的计提数,差额作为四季度的计提数.2、差额征税的计税额=(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%) 普通征税=含税收入/(1+3%)

3、试点企业差额纳税下的会计处理:

(1)试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时,按规定可以实行差额征税的,按照税法规定允许扣减的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(销项税额)"等科目.

(2)按照实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按照实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款".

小规模差额征收扣除额怎么确定

小规模纳税人,以取得的全部价款和价外费用扣除对外支付的分包款后的余额为销售额,计算缴纳增值税.根据《税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第二条规定:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的"免税销售额"相关栏次,填写差额后的销售额".

上述小编整理的旅游业小规模差额征税企业如何报税和做账，就分享到这里了，上述文章供大家参考学习。想要学习领取日常会计实操做账资料的小伙伴，添加文章底部老师微信，进行领取吧。日常的会计处理问题都可以与老师讨论哦！