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出纳登记日记账时应注意的问题

发布时间:2020-06-20 15:02来源:会计教练

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出纳登记日记账时应注意的问题有哪些呢?看似很简单的工作,往往会被很多出纳员忽略的。俗话不是说得好么:细节决定成败!会计工作中,更加看重的就是许多小细节的问题。以下文章内容是有关出纳做日记账要注意的问题,跟着小编来看看吧,会对大家的出纳工作有帮助的。

出纳登记日记账时应注意的问题有哪些呢?看似很简单的工作,往往会被很多出纳员忽略的。俗话不是说得好么:细节决定成败!会计工作中,更加看重的就是许多小细节的问题。以下文章内容是有关出纳做日记账要注意的问题,跟着小编来看看吧,会对大家的出纳工作有帮助的。

出纳日记账注意事项有哪些?

1、设账:现金跟银行存款要分开登记,一个银行账户一本银行存款日记账,因为一个账户有一张银行对账单,方便对账。

2、根据收付款单据逐日登记日记账,并结出余额。方便对账,随时知道还有多少现金和银行存款数额。

3、出纳应按实付的金额和日期记账,今天收钱记账日期是今天,不能以发票上的日期记账;报销按实际批准的金额实报实销,例如:业务员每月规定报销电话费300元,但实际发票上金额为350元,只能按规定的标准报销300元,也只能按实际报销的300元记账。

4、对账:现金日记账余额与库存现金要相符,银行存款日记账余额与银行对账单上余额相符。

出纳的工作流程如何呢?

1、根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证;对于转账投资有价证券业务,还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账(债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等)。

2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。

3、现金日记账的余额与库存现金每天进行核对,与现金总账单逐笔核对;银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对,至少每月一次,银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对;有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。

4、根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等,定期或不定期编制出纳报告,提供出纳核算信息。

上述文章看过后,相信大家对出纳实操做账流程都有基本了解了。有关出纳登记日记账时应注意的问题,看过后,还不能够理解的,可以咨询文章上方的在线答疑老师哦。会计做账毕竟是很关键的,不容易出现错误的,更多有关会计实操做账的问题,可以添加文章底部老师微信免费体验相关课程视频哦!

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