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跨年认证过的专票退回重开的账务处理怎么做?首先要明确一点，跨年或者跨越的发票是不能直接作废的，要先做红字冲账，然后再重新开票，具体的操作内容和账务处理都在下文，跟小编一起来看看吧!

跨年认证过的专票退回重开的账务处理怎么做?首先要明确一点，跨年或者跨越的发票是不能直接作废的，要先做红字冲账，然后再重新开票，具体的操作内容和账务处理都在下文，跟小编一起来看看吧!

发票不能作废，只能做红字冲账

1、增值税专票作废的条件

增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。

2、增值税专票红冲流程

增值税一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，可以开具红字专票。流程如下：

购买方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(申请在增值税开票税盘里操作)→主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》→购买方暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。→销售方凭购《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。

退回重开增值税专票的账务处理

企业增值税专示跨年认证完后退票重开的账务处理

1、红字冲回前期开具的发票:

借:银行存款/应收账款 (红字)

贷:主营业务收入 (红字)

应交税费-应交增值税(销项税) (红字)

2、重新开具发票:

借:银行存款/应收账款 (蓝字)

贷:主营业务收入 (蓝字)

应交税费-应交增值税(销项税) (蓝字)

关于"跨年认证过的专票退回重开的账务处理",上文已经为大家做了详细的整理介绍，若是您还有疑问或者其他需要的话，可以咨询我们的会计老师，或者文章下方扫码领取免费会计学习资料和预约站内会计课程哦，我们在这里等您，祝您工作顺利!