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增值税进项大于销项怎么办?相信这个问题在日常的税务处理工作中是很常见的，那么大家面临这种情况时，都是怎么做账务处理的呢?根据相关规定月度终了，企业财务应当将当月应交未交或多交的增值税从“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目里，接下来详细的账务处理办法，请大家仔细阅读!

增值税进项大于销项怎么办?相信这个问题在日常的税务处理工作中是很常见的，那么大家面临这种情况时，都是怎么做账务处理的呢?根据相关规定月度终了，企业财务应当将当月应交未交或多交的增值税从“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目里，接下来详细的账务处理办法，请大家仔细阅读!

增值税进项大于销项的账务处理怎么做?

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目;对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费—应交增值税(转出多交增值税)”科目。

也就是说如果本月进项税额大于销项税额，月末是不需要进行账务处理的。需要注意的是“多交增值税”和“进项税额大于销项税额”是两个不同的概念，多交增值税是指实际上交税金超过本期计算应付税金的部分。

看到这里，相信有很多小伙伴不是很理解，接下来看看有关案例是怎么做账务处理的吧!

案例：

1月份销项发票金额是5000元，销项税额是850元;进项发票金额是7000元，进项税额是1190元。1月份怎样进行账务处理?

如果进项税票认证了的话，那么相当于月末有留抵税额，此时不需要进行账务处理，不需要结转，当月纳税申报时零申报就可以。

二月份怎样进行账务处理?

回复：二月份有了销项税额之后，用销项税额减去当月的进项税额，再减去期初的留抵税额，就是当月应缴纳的增值税的金额。如果这个金额大于0的话，则应进行如下处理：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

实际缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

如果当月的增值税金额还是负数的话，则当月末还不需要进行处理，留抵下月抵扣。

相关阅读内容：增值税网上申报具体流程详解

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