用户注册

在外贸企业财务工作中，有很多财务小伙伴经常接触到免抵退税不得免征和抵扣税额的计算公式问题，那么对于出口进项税额免抵会计分录，财务会计应该如何处理呢?下面是小编整理的相关会计分录，以供大家参考与借鉴，希望你能够有所帮助。

在外贸企业财务工作中，有很多财务小伙伴经常接触到免抵退税不得免征和抵扣税额的计算公式问题，那么对于出口进项税额免抵会计分录，财务会计应该如何处理呢?下面是小编整理的相关会计分录，以供大家参考与借鉴，希望你能够有所帮助。

出口进项税额免抵会计分录?

货物出口，实现销售收入时：

借：应收账款

贷： 主营业务收入 - 外销

免抵退税不予免征和抵扣的税额：

借：主营业务成本 - 外销成本

贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

应退税额：

借：其他应收款 - 出口退税

贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

免抵税额：

借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额

贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

次月收到退税款时：

借：银行存款

贷：其他应收款 - 出口退税

免抵退税不得免征和抵扣税额会计分录的意思是什么?

免抵退中不能免抵额=出口完税价(人民币)*(17%-退税率)

关键理解就是(17%-退税率)这部分，这部分差额不能扣除是因为在会计上做了进入“主营业务成本”的处理：

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增殖税(进转出)

由于在成本中可以抵扣，所以在税金里面就不能在重复抵扣了。

所以“免抵退中不能免抵额”就要在当期计算“免抵退”时候在“抵税”环节中从当期进项税中减出来。

以上内容即是关于出口进项税额免抵会计分录如何写?相关的会计分录已在文章中作了解答，如果还有什么其他财务问题，即可咨询右方会计教练的在线答疑老师，将会有专业老师为您解答疑惑，扫码领取海量的财务资讯知识资料，免费试听相关视频课程!