用户注册

增值税附加税的账务处理怎么做呢?有许多会计从业人员不熟悉增值税附加税的相关内容，下面小编整理了关于增值税附加税的账务处理内容，相应介绍了城建税和教育费附加的计税基础和征收率及计算公式，希望可以对你有所帮助。

增值税附加税的账务处理怎么做呢?有许多会计从业人员不熟悉增值税附加税的相关内容，下面小编整理了关于增值税附加税的账务处理内容，相应介绍了城建税和教育费附加的计税基础和征收率及计算公式，希望可以对你有所帮助。

问：增值税附加税的账务处理怎么做呢?

答：

增值税附加税怎么算?对于应缴增值税及附加的计算， 一般而言，是将本月的销售商品或者劳务而产生的销项税额总额，减去购进商品或者劳务的进项税额总额，就是你应该缴纳的增值税纳税额

1)销项税额 — 进行税额 = 应缴纳增值税额

2)应缴纳增值税额 X 0.07(城建税)

应缴纳增值税额 X 0.03(教育附加费)

应缴纳增值税额 X 0.02(地方教育附加费)

应缴纳增值税额 X 0.01(河道管理费)

以上的附加费的费率是上海市的规定比率，其他省市可能会有所不同，但是原理是一样的。

增值税、附加税是怎么一回事?怎么计算?

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

增值税计算公式=销项税额-(进项税额+留抵税额-进项税额转出)

附增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

附加税计算公式=当期缴纳的(营业税额+增值税+消费税)*城建税税率*教育费附加税率*地方教育费税率

城建税：市区：7%、县城和城镇：5%、其他地区：1%;

教育费附加：3%，税法规定惟一税率;

地方教育费附加：2%，税法规定惟一税率。

城建税和教育费附加税如何计算?

一、计税基础：

1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与产品税，增值税，营业税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。

2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。

教育费附加税，是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。

根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定，教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据，分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。

二、征收率：

1、城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。

2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳

三、计算公式;

1、城建税=(增值税+营业税+消费税)*征收率

2、教育费附加==(增值税+营业税+消费税)*征收率

四、会计分录

1、提取时

借：主营业务税费及附加

贷：应交税费——城建税

贷：应交税费——教育费附加

2、结转时

借：本年利润

贷：主营业务税费及附加

3、上交时

借：应交税费——城建税

借：应交税费——教育费附加

贷：银行存款等

增值税附加税的账务处理你学会了吗?如果还有什么不懂的地方可咨询上方在线答疑老师，老师会详细为你解答，想学习更多的做账实操知识扫描下方二维码添加老师微信，老师会根据你的需要为你提供适合你的课程，有免费会计资料和试听课程等你领取哦!