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企业采购一批商品或者原材料等，没有及时收到货物发票时，相关的财务人员是会对其进行估价入账的，那么，问题来了：估价入账的账务处理怎么做呢?很多会计新手在处理此项工作时，存在疑问。今天可要仔细看看以下文章有关估价入账的账务处理怎么做的内容了。

企业采购一批商品或者原材料等，没有及时收到货物发票时，相关的财务人员是会对其进行估价入账的，那么，问题来了：估价入账的账务处理怎么做呢?很多会计新手在处理此项工作时，存在疑问。今天可要仔细看看以下文章有关估价入账的账务处理怎么做的内容了。

估价入库的账务处理如何做?

所谓估价入账是指货物当月已入库并入帐，但供货方的发票当月并未收到。发票未到，但是材料已本月暂估入库，因为是估计数，一般不考虑税金问题，分录是：

借：原材料(暂估)

贷：应付账款-暂估应付款

次月收到发票，先红字冲回暂估入账，再按票面金额重新登记一遍，注意：冲红后，必须包括进项税。

红字冲出

借：原材料 (红字)

贷：应付账款-暂估应付款 等(红字)

重新入账

借：原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应付账款 等

只记材料总帐,不记材料明细帐,待收到发票时冲销暂估入库分录,重新记帐入库.

上年估价入库库存商品,当年已销售,次年发票收到一部分，单价比暂估低，怎样做账务处理?

看题意时间跨度为三年，账务处理倒是好做

问题在于由于是跨年，结转销售成本涉及所得税汇算问题

在无所得税情况下，不考虑增值税

头一年做暂估时 借库存商品

贷应付账款-暂估-XX单位

当年 借应收或其他科目

贷主营业务收入

结转成本 借主营业务成本

贷库存商品

次年来发票 借库存商品红字(原估数)

贷应付账款-暂估-XX单位 (原估数)

借库存商品实际价

贷应付账款XX单位

这样会出现库存商品借方红字

冲销售成本

借主营业务成本 红字差

贷库存商品 差数

看了上述的内容，有关估价入账的账务处理怎么做，看过还存在疑问的小伙伴，可以咨询网页上的答疑老师哦。想要提升会计实操做账能力的小伙伴，可以扫描文章底部二维码，免费试学吧，还可以免费领取做账的实操资料哦。