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账务的实操处理都是会计人员工作的时候需要全面进行掌握的知识内容，同时也是需要各位会计伙伴工作的额时候进行学习处理的内容，其中有关专票的内容都是需要会计人员工作的时候进行处理的，也因此小编就为大家整理了有关专用发票退回账务处理的实操知识内容了。

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1、增值税专用发票购货方已认证抵扣，此发票不能退回给销方，必须由购方走账。

2、如发票已认证抵扣后，确属有误，可以做进项转出，并申请红字信息单，由购方将相关红字信息单传递给销方。

3、销方按正常走销售，待收到购方的红字信息单后，可予以开具红字发票，再之后可开正确的蓝字发票。

《国家总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第十四条规定：一般人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

另外，《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条规定，开具发票应当按照规定的时限，顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。贵司上述情况，需先申请开具红字专用发票，再根据具体业务，按规定时限重新开具增值税专用发票。

以上就是小编主要为大家整理的关于专用发票退回账务处理的实操知识内容了，各位会计伙伴如果还想在工作的时候更加全面的学习掌握实操处理的知识内容，欢迎各位会计伙伴咨询关注我们，领取更多实操处理的免费课程内容，在会计行业更加全面的掌握实操内容。