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纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，因此，在纳税申报的过程中，所采用的计算方法以及计税方法是不同的。那么，相关的账务处理也会略有差异。今天我们主要来学下一下有关一般纳税人计提企业所得税的会计分录内容吧，相信会对大家的账务处理有帮助的。

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，因此，在纳税申报的过程中，所采用的计算方法以及计税方法是不同的。那么，相关的账务处理也会略有差异。今天我们主要来学下一下有关一般纳税人计提企业所得税的会计分录内容吧，相信会对大家的账务处理有帮助的。

一般纳税人如何计提企业所得税?

按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

不能在企业所得税前扣除的支出费用是哪些?

纳税人在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(一)资本性支出。

(二)无形资产受让、开发支出。

(三)违法经营的罚款和被没收财物的损失。

(四)各项税收的滞纳金、罚金和罚款。

(五)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。

(六)超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益，救济性的捐赠

(七)各种赞助支出。

(八)贷款担保。

(九)与取得收入无关的其他各项支出。

(十)除上述规定外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：

1、 贿赂等非法支出;

2、 因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;

3、 存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金)，以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金;

4、 税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额)，实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。

计提企业所得税的账务处理方法，希望大家都能熟练掌握。上述有关一般纳税人计提企业所得税的会计分录，就分享到这里了。对于税务实操还存在疑问的，直接咨询在线答疑老师吧。想要学习会计实操做账的小伙伴，可以扫描文章底部二维码免费预约学习吧!