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代扣代交增值税发生时，也是需要财务人员设置“代扣代交增值税”明细科目，来进行具体的会计核算的。很多刚接手会计工作的新人，对于税费的会计核算科目不是很清楚，这样就导致了相关税务工作不能顺利地进行。别担心，来看看一般纳税人和小规模代扣代交增值税的账务处理是怎么进行的吧?

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一般纳税人和小规模代扣代交增值税的会计分录

“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。

借：相关成本费用或资产

应交税费——进项税额(小规模纳税人无)

贷：应付账款

应交税费——代扣代交增值税

实际缴纳代扣代缴增值税时：

借：应交税费——代扣代交增值税

贷：银行存款

代扣代缴增值税的分录编制方法，相信大家看过后都能掌握处理方法了。有关一般纳税人和小规模代扣代交增值税的账务处理的解答，就为大家分享到这里了。看过不理解的小伙伴，咨询网页上的答疑老师吧，老师会耐心为大家解答的。想要领取税费实操资料的小伙伴，扫描文章底部二维码，免费领取吧。