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账务的实操处理可以说是会计人员工作的过程中需要全面进行掌握处理的基础知识内容，尤其是在月末的时候需要处理的数据内容就更多了，各位会计伙伴也都是需要全面的了解账务的知识内容，并且在工作的过程中全面运用，而小编今天也主要的为大家整理了关于月底结账前需要进行账务处理的知识内容。

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月末结转就做两个凭证，所得税和利润分配月末是不用做分录的，只有年末做一次分录。

1、结转收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等

贷：本年利润

2、结转成本费用

借：本年利润

贷：主营业务成本、税金及附加、营业费用、其他业务支出、管理费用、财务费用、营业外支出等。

核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系

1、运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金——应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表。调节的项目主要有：在同一张税票中应做进项转出的(固定资产等税法规定不可以抵扣的项目)金额、进货退回或折让证明单的时间性差异。

2、核对销项税额时，可以将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的)。

3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目，可以按以上原理进行核对。核对无误后同时编制所有当月税务申报表。

小编今天就主要为大家整理这么多实操处理的知识内容了，各位会计伙伴如果还想在工作的过程中更加全面的掌握月底结账前需要进行账务处理的实操知识点的话，欢迎各位会计伙伴微信扫码咨询关注我们，领取更多现实优惠的礼包内容，不断在会计行业更加全面的提高自己实操处理的能力。