本文主要为大家介绍了月末结转的账务处理怎么做?在财务会计的实际工作中,对于公司各项费用的收入与支出,有很多财务人员想要了解与掌握。那么对于月末结转涉及各种费用的账务处理,你知道应该如何写会计分录吗?接下来本文就为大家详细介绍一下月末结转会计分录,希望对大家的工作有所帮助!
本文主要为大家介绍了月末结转的账务处理怎么做?在财务会计的实际工作中,对于公司各项费用的收入与支出,有很多财务人员想要了解与掌握。那么对于月末结转涉及各种费用的账务处理,你知道应该如何写会计分录吗?接下来本文就为大家详细介绍一下月末结转会计分录,希望对大家的工作有所帮助!
1、月末,结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
账务处理:
借:生产成本
贷:制造费用
2、月末,结转完工入库产品
账务处理:
借:库存商品
贷:生产成本
3、月末,计提附加税(增值税不
在本科目核算)
账务处理:
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
4、计提固定资产折旧(办公)
账务处理:
借:管理费用-折旧费
贷:累计折旧
5、结转营业收入
账务处理:
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
6、结转利得
账务处理:
借:营业外收入
贷:本年利润
7、结转销售成本
账务处理:
借:主营业务成本
贷:库存商品
8、结转营业成本
账务处理:
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
9、结转损失
账务处理:
借:本年利润
贷:营业外支出
10、结转费用
账务处理:
借:本年利润
贷:销售费用
财务费用
管理费用
11、结转税金
账务处理:
借:本年利润
贷:税金及附加
12、计提所得税
账务处理:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
13、结转所得税
账务处理:
借:本年利润
贷:所得税费用
14、月末,结转应交增值税
1)结转进项税额:
账务处理:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
2)结转销项税额:
账务处理:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3)结转应缴纳增值税
账务处理:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
以上就是关于月末结转的账务处理怎么做的详细介绍,具体的会计分录小编就为大家做了详细介绍,希望对大家的工作有所帮助。如果各位财务小伙伴还有什么其他疑问,欢迎大家点击咨询会计教练的在线电话,即可咨询我们的在线答疑老师,还可免费试听相关视频课程进行学习!
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