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企业按照相关所得税法的规定和要求来进行计算和申报应纳税额，但是在此之前有一项工作是需要各位会计人员认真处理的，相应缴纳税费的会计分录就是要详细进行编制的。因此，企业上交所得税的会计分录怎么做呢?小编还为大家整理汇算清缴所得税的会计分录，希望大家看过后能够顺利进行账务处理!

企业按照相关所得税法的规定和要求来进行计算和申报应纳税额，但是在此之前有一项工作是需要各位会计人员认真处理的，相应缴纳税费的会计分录就是要详细进行编制的。因此，企业上交所得税的会计分录怎么做呢?小编还为大家整理汇算清缴所得税的会计分录，希望大家看过后能够顺利进行账务处理!

企业按照税法规定计算应缴的所得税分录

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时，作如下会计分录：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：

借：本年利润

贷：所得税

汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

小编整理的企业上交所得税的会计分录怎么做的内容，还不理解的，可以咨询在线答疑老师哦，或者关注右上方公众号，进行一对一的询问哦，同时还可以免费试学各行各业会计做账实操的课程视频哦!