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关于跨年度退税如何做账务处理?如果本年出口货物出现单证不齐的情况，就在本年视同内销征税，那么关于跨年度退税的账务处理是怎样的呢?还有所得税汇算清缴后退税如何做账处理，希望对大家有所帮助! 跨年度退税的账务处理

关于跨年度退税如何做账务处理?如果本年出口货物出现单证不齐的情况，就在本年视同内销征税，那么关于跨年度退税的账务处理是怎样的呢?还有所得税汇算清缴后退税如何做账处理，希望对大家有所帮助!

跨年度退税的账务处理

本年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税

冲减出口销售收入,增加内销销售收入时,借记"主营业务收入--出口收入"科目,贷记"主营业务收入--内销收入"科目;按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额,借记"主营业务成本"科目,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目.

上年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税

按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额,借记"以前年度损益调整"科目,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目;按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出,借记"以前年度损益调整(红字)"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)(红字)"科目;按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额,借记"应交税费--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)"科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)(红字)"科目.

所得税汇算清缴后退税如何做账?

1、按退税金额

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

2、收到退回的税款时:

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

3、结转损益:

借:以前年度损益

贷:利润分配--未分配利润

以上内容详细分析了跨年度退税如何做账务处理?还介绍了所得税汇算清缴后退税如何做账处理?相关内容小编已在上文中作了详细解答，不知道各位小伙伴看完本文是否有所了解了。如果各位还想学习更多的财务知识，或者对此内容存有什么疑问，欢迎关注会计教练的公众号，或咨询会计教练的在线客服，即可有专业的在线答疑老师为您解答疑惑，还可试听学习更多相关的财务知识，希望对大家有所帮助!