用户注册

已抵扣的进项收到红字发票如何写会计分录?红字发票的冲销要如何进行呢?很多小伙伴对于发票的会计处理，存在疑问。作为企业的会计人员，应该要对账务工作熟练掌握。今天我们主要来了解抵扣过后收到红字发票该怎么处理吧?

已抵扣的进项收到红字发票如何写会计分录?红字发票的冲销要如何进行呢?很多小伙伴对于发票的会计处理，存在疑问。作为企业的会计人员，应该要对账务工作熟练掌握。今天我们主要来了解抵扣过后收到红字发票该怎么处理吧?

已抵扣的进项收到红字发票的会计分录

如果是当月购进当月收到红字发票的 ，可以直接红字冲销当月的销售收入，做进项税额转出即可。会计分录如同你销售时的一样，不过金额全部为红字。

其具体的会计分录如下：

1、收到红字票

借：原材料(红字)

借：应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应付帐款(红字)

2、收到正确的发票

借：原材料

借：应交税费---应交增值税(进项税额)

贷：应付帐款

对于收到红字发票是冲减进项税还是进项税转出，则可以这样处理：

账务处理建议按照企业财务制度或会计准则的相关规定执行。税务上如果购货方取得专用发票已经认证并做进项税额抵扣处理，应当在《信息表》审核通过的当月在增值税申报表附表二中填写进项税额转出栏次。

一般纳税人增值税会计分录

1、结转进项税额时

借：应交税费——zd应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

2、结转销项税额时

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

3、结转进项税转出时

借：应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税1) 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账;

2) 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如内下结转分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

缴纳时

借： 应交税费——未交增值税

贷：银行存款

好了，上述详细介绍了已抵扣的进项收到红字发票如何写会计分录，看过还有疑问的，咨询网页上的在线答疑老师吧。相信通过老师的讲解，大家会掌握相关的处理方法的。会计人员也可以关注右上方公众号，来免费领取会计实操的资料吧!