本文主要针对“暂估成本跨年后收到票如何处理?”的问题,将在下文中为各位财务会计做个详细介绍,关于这个问题的解答,未收到发票的时候应当先做暂估入账处理,暂估的成本等收到发票之后再冲回,相关的会计分录文中已作出解答,希望对各位财务小伙伴有所帮助!
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如果增值税发票未到时,以暂估价入账后,只有等增值税发票到账后,先把暂估价入账冲回;然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。
1、先冲暂估入库、入账的分录:
借:原材料/库存商品(红字)(暂估)
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)
2、按收到增值税发票入库、入账的分录:
借:原材料/库存商品应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商
关于跨年度成本费用,虽然现在的企业所得税法与会计准则均遵循权责发生制,按道理来讲似乎不应发生不一致的情况,但现实征管中,由于我国实行“以票控税”的征管系统,以及会计年度与汇算清缴年度的不同,经常会出现财税处理的差异。
大多数企业的做法是将跨年度成本费用作纳税调整,这也是之前延续习惯所致。实际上,在《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号,以下简称34号公告)以及《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号,以下简称15号公告)下发后,对于跨年度成本费用的处理,还是需要分情况的。
上文中介绍了暂估成本跨年后收到票如何处理?还介绍了跨年度施工费暂估成本如何处理?通过本文的详细分析,不知道相关的财务知识你现在明白了吗?如果各位财务会计还有什么其他的疑问,或想学习更多的财务知识,欢迎大家咨询会计教练的在线客服,或关注会计教练的公众号,即可免费试听相关的视频课程进行学习!
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