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很多企业在每年年初的时候，都会遇到这样的问题：业务人员拿跨年发票来报销，到底能不能入账、如何进行账务处理?税务上有什么影响呢?关于这些问题你知道该怎么处理吗?接下来小编就为各位财务介绍一下跨年票据怎么做会计处理?还在下文中进行了举例说明，希望对大家有所帮助!

很多企业在每年年初的时候，都会遇到这样的问题：业务人员拿跨年发票来报销，到底能不能入账、如何进行账务处理?税务上有什么影响呢?关于这些问题你知道该怎么处理吗?接下来小编就为各位财务介绍一下跨年票据怎么做会计处理?还在下文中进行了举例说明，希望对大家有所帮助!

案例一

乙公司市场部人员于2020年1月10日持广告宣传费增值税专用发票(票面金额10万元、增值税额0.6万元，开具日期2020年1月9日)前来报销，经查核相关合同资料确认，上述发票所载业务乃是公司2019年12月广告费，款项尚未支付。上述发票于2020年1月10日勾选确认，上述款项于2020年1月15日支付。

(一)会计分录

2020年1月10日

借：以前年度损益调整(调整2019年"销售费用——广告费") 10万

应交税费——应交增值税(进项税额) 0.6万

贷：应付账款 10.6万

2020年1月15日

借：应付账款 10.6万

贷：银行存款 10.6万

(二)相关说明

注1：基于"权责发生制"原则，上述发票理应追溯调整于2019年12月损益。

注2：增值税于2020年1月勾选确认，自应申报于2020年1月。

注3：企业所得税应当申报扣除于2019年度。按照税法规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则;企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。

注4：发票附于2020年1月10日凭证即可。

案例二

丁公司行政部人员于2020年6月10日持母公司分配2019年度管理费文件前来报销。文件注明丁公司2019年度应承担母公司管理费50万元;上述费用尚未支付，依照税法规定不得税前扣除。丁公司财务报表于2020年5月31日对外报出。

(一)会计分录

2020年6月10日

借：以前年度损益调整(调整2019年"管理费用——母公司分摊管理费")50万

贷：其他应付款 50万

借：利润分配——未分配利润 50万

贷：以前年度损益调整 50万

(二)报表处理

首先，我们应当明确，报表既然已经报出，则不能收回重新报出。也就是说，已经报出的报表无法进行修改;所调整的，乃是未来报表相关金额，即资产负债表年初数和利润表上年数。

以上内容详细分析了跨年票据怎么做会计处理?关于具体的会计处理小编已在上述文章中作了解答，相信各位财务会计应该有了自己的理解与认知。如果各位财务小伙伴还有什么其他的疑问，欢迎大家咨询会计教练的在线客服，或关注会计教练的公众号，即可免费试听相关的视频课程进行学习!