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认证过的发票需要开具红字发票，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，那么进项税抵扣后红字冲销会计分录该怎么做呢?详细的会计分录小编已经在下文中整理清楚了，不知道怎么做的小伙伴一起来看看吧!

认证过的发票需要开具红字发票，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，那么进项税抵扣后红字冲销会计分录该怎么做呢?详细的会计分录小编已经在下文中整理清楚了，不知道怎么做的小伙伴一起来看看吧!

进项税抵扣后红字冲销会计分录?

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

如何冲销会计分录怎么做?

如何冲销会计分录:

把原做的凭证按照红字冲销，如：

原凭证是这样的

借：应收帐款

贷：主营业务收入

冲销凭证这样

借：应收帐款

贷：主营业务收入

或这样

借：主营业务收入

贷：应收帐款

摘要写明：冲销****年**月**日**#凭证

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