货币资金简单的来说就是企业的现金以及银行的存款,只要涉及到资金就需要格外严谨处理,为了各位会计人员更好的掌握相关的账务处理,小编就主要为大家整理了关于货币资金账务处理怎么做的相关内容,希望对大家有所帮助。
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企业的现金业务一般由会计部门专设的出纳人员在“现金日记账”中进行序时记录。为了防止现金收支差错和舞弊行为的发生,企业应设置订本账簿对现金业务进行记录和核算。
说明:订本账簿与活页账簿相对,是指账簿的页数和煤业的页码都已固定,不能随意增加和抽取账簿中的账页。这种账簿的好处是可以有效地防止对账簿内容的涂改,对记错记漏的会计分录,必须使用指定方法进行更正和补充。
现金日记账一般采取收、付、余三栏式账簿进行记录。
为了确保现金日记账准确无误,会计部门会对上述入账流程中的每一步进行严格审核,然后由出纳按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。在对现金业务进行账务记录时,首先要根据原始凭证,将经济业务转化为会计分录,然后再制作成记账凭证,最后根据记账凭证记录到日记账中。
(1)现金:暂时存放在企业的,可以直接以货币形式使用的钞票。企业可以保管的现金是有额度的,企业的大部分经济活动,都不会以现金方式进行支付。
(2)银行存款:企业存放在银行账户中的资金。由于现行法律的规定,我国企业绝大部分货币资金都是以银行存款的形式存在,在使用时通过银行的划转来完成。
(3)备用金:企业由于某种特别需要而特别申请的备用现金。备用现金的金额一般较小,可以使用的范围有严格规定,并由专人进行使用管理。
(4)外埠存款。企业存放在外埠银行的资金。
(5)信用证保证金存款。企业用于开具国际信用证的保证存款。
(6)在途资金。由于某种原因未能即时进行支付的款项。
(7)其他货币资金。其他形式的货币资金。
以上就是小编今天主要为大家整理的相关知识点了,各位会计伙伴还想学习更多关于货币资金账务处理怎么做知识内容,欢迎大家咨询关注我们,领取更多实操处理资料包,从而在会计行业取得更好的发展,也能更加全面详细的学习有关会计基础的知识内容。
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