货款已付发票未到会计分录,相关的会计分录小编已经列在下文了,看看跟你所做的“借”“贷”是否一样,详细内容请阅读下文。
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材料已到,货款已付,发票未到怎么入账?
材料已到,发票未到时,可以先暂估入库,等发票到后再按正确来入库,会计分录:
借:原材料/库存商品
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商
借:应付账款
贷:银行存款
先冲暂估入库、入账的分录:
借:原材料/库存商品(红字)
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)
借:原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商
例:我们公司是一般纳税人,7月20日购入原材料不含税价1000元,税额(专用发票17%)170元,货物已入库。8月20日支付以上货款1170元,未收到发票。9月份才可收到发票。如何做账?
1、增值税进项税额是不能暂估入账的。所以7月份暂估入账的凭证应该是这样:
借:原材料——暂估入库 1000元
贷:应付账款——暂估应付款 1000元
2、8月20日支付货款时:
借:应付账款——某供货单位 1170元
贷:银行存款(或“库存现金”) 1170元
3、8月底如还未收到发票,仍需暂估入账:
借:原材料——暂估入库 1000元
贷:应付账款——某供货单位 1000元
4、9月初编制红字凭证,将上述凭证冲销:
借:原材料——暂估入库 -1000元
贷:应付账款——某供货单位 -1000元
5、9月份取得发票时,按取得的发票作账务处理:
借:原材料——××材料 1000元
应交税费——应交增值税——进项税额 170元
贷:应付账款——某供货单位 1170元
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