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企业所得税是企业进行经济活动时，涉及的主要税种。通常，企业纳税人都是按照季度进行计提缴纳所得税的。但是，相关的会计分录要怎么进行编制呢?计提企业所得税的会计分录是很关键的工作内容，希望不会处理的小伙伴，今天能仔细看看本文章的内容。

企业所得税是企业进行经济活动时，涉及的主要税种。通常，企业纳税人都是按照季度进行计提缴纳所得税的。但是，相关的会计分录要怎么进行编制呢?计提企业所得税的会计分录是很关键的工作内容，希望不会处理的小伙伴，今天能仔细看看本文章的内容。

计提企业所得税的会计分录怎么做?

企业所得税需要按季度计提并申报，根据申报结果进行所得税预缴;年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税。

按季度计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

根据季度计提结果，预缴所得税：

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

根据年度汇算清缴结果，如需补缴所得税：

借：以前年度损益(需补缴的部分)

贷：应交税费-所得税

同时，需结转利润分配：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益

根据年度汇算清缴结果，如前期多缴所得税，则做与上述4相反的分录。

企业可以进行多缴退抵税申请，可以选择退税或抵缴以后年度所得税：

A、申请退税：

借：银行存款或其他应收款

贷：应交税费-所得税(冲平账户)

B、抵缴以后年度所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税(冲平账户)

免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

特别注意：

所得税按季度预提、预缴。

根据汇算清缴结果，补缴或退抵缴所得税。

好了，今天就为大家分享到这里了。有关企业所得税的会计分录汇总，还有其他疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧，或者可以咨询在线答疑老师，毕竟专业的老师讲解大家会更加容易理解的。