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今天给大家讲讲刚刚成立的新公司，首先涉及到的会计科目就是库存现金和银行存款这两个，公司哪些业务会涉及到这两个科目以及他们的账务处理。今天小编就带大家了解一下新公司库存现金和银行存款的账务处理内容。

今天给大家讲讲刚刚成立的新公司，首先涉及到的会计科目就是库存现金和银行存款这两个，公司哪些业务会涉及到这两个科目以及他们的账务处理。新公司库存现金和银行存款的如何账务处理？小编将在下文给你解答。

（一）、库存现金

1、一个新公司成立过后，都会用钱，一说到钱，我们第一想到的就是现金（简称人民币），最开始发生的是费用，并不是收入。

比如：购买办公用品一批，支付房租，交纳水电费、购买一些物料消耗……除了办公用品和一些物料消耗以外，其他不确定记入哪个明细的时候所产生的费用一律都允许记入“财务费用-开办费”。

2、每发生的一笔费用都必须按照凭证准确无误的登记现金日记账；

3、库存现金科目的可以设置二级明细：例如：库存现金-贵阳现金，库存现金-成都现金。

这种情况一般来说，适用于多个店面以及分公司的情况下，而且由总公司统一入账的时候，就要在库存现金科目下设置二级科目，以便于区分，总公司和分公司的现金账。

4、工资可以发放现金，金额不限。

5、对公取现的时候，必须填现金支票到开户行去取，否则不能取款。

6、现金的余额不能出现负数，硬性规定。

（二）、银行存款

1、银行存款：外账指的是对公账户，不管是收支票也好，付支票也好，必须是对公账户走账；内账指的是老板的私人账户+对公账户；

2、银行存款的对公账户的货款，不管是付也好，收也好，必须要开发票，见票走账；如果是内账的话，白条都可以入账。

3、不管是内账外账，企业的对公账户金额必须是一致的，账做得再假，不能把银行账的金额随便做成好多，这个是行规。

4、银行存款的余额一定 不能为负数。

5、对公账户和私人账户都可以代 发企业员工工资，如果是对公账户代发员工工资实际到账的金额超过5000元要交纳个税，如果是老板自己的私人账户代发工资超过5000元不用交个税。

6、企业 的三方协议扣款必须是对公账户，不能走对私账户。比如个税、增值税，附加税，社保这些都是对公账户代扣款。

7、一般小型的企业都可以不用编制银行存款余额调节表。

8、对公银行的收付款以及手续费都是凭银行的回单做账，还有银行对账单。

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