用户注册

应交税费应交税额和待认证税额区别，两者最大的区别就是前者没有认证后者认证了!以下就是更为详细的内容、想要学习的小伙伴快来阅读下面的文章吧!

应交税费应交税额和待认证税额区别，两者最大的区别就是前者没有认证后者认证了!以下就是更为详细的内容、想要学习的小伙伴快来阅读下面的文章吧!

应交税费应交增值税进项税额和待认证进项税额区别

应交税费-应交增值税(进项税额)是认证并本月抵扣的进项税额.

应交税费-待抵扣进项税额用于购入不动产或不动产在建工程,以及辅导期的进项税.

待抵扣进项税额和进项税额的区别

待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别主要在于前者没有认证,后者认证了,意思就是说待认证进项税额是取提进项税凭证以后,当月没有认证,等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额,待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额.

"待认证进项税额"明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.

"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.

进项税额转出几大情形及账务处理

我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

(一)货物用于集体福利和个人消费如何处理?

纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,用于集体福利和个人消费的,应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额.

例:某企业为一般纳税人,适用一般计税方法.2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售,取得增值税专用发票列明的增值税额1万元,当月认证抵扣.2016年7月,该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂.

纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的,应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出.

会计处理如下:

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

以上就是关于应交税费应交税额和待认证税额区别的详细解析，了解更多会计相关知识，可以咨询我们官网客服，我们会一一为您答疑。如果您还有其它不明白的，添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码，也可以随时咨询我们。