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企业所得税的汇算清缴是十分重要的工作，在企业纳税人进行一整个纳税年度结束后，就会对其缴纳的税款进行汇算清缴。那么，企业汇算清缴怎么做呢?详细的做账流程是什么呢?有关的会计分录怎么来进行编制呢?对于企业所得税汇算清缴有疑问的小伙伴，希望大家仔细看下面的文章内容!

企业所得税的汇算清缴是十分重要的工作，在企业纳税人进行一整个纳税年度结束后，就会对其缴纳的税款进行汇算清缴。那么，企业汇算清缴怎么做呢?详细的做账流程是什么呢?有关的会计分录怎么来进行编制呢?对于企业所得税汇算清缴有疑问的小伙伴，希望大家仔细看下面的文章内容!

企业汇算清缴如何做?

一般公司年度汇算清缴时从次年的1月份就开始了，一般要求在5月底之前申报完毕。汇算清缴查账，主要是针对所得税查账征收税款。

公司年度汇算清缴应做到以下几点：

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳;

5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录?

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

6、调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

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