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企业所得税的汇算清缴正在进行中，近些天来，有不少学员咨询我们老师，有关2019年度企业所得税汇算清缴的问题。为此，小编把相关的问题进行了汇总总结，希望能够对大家的工作有帮助。2019年度所得税年度汇算清缴填报时需注意的事项，供大家在解决问题时，做个参考!

企业所得税的汇算清缴正在进行中，近些天来，有不少学员咨询我们老师，有关2019年度企业所得税汇算清缴的问题。为此，小编把相关的问题进行了汇总总结，希望能够对大家的工作有帮助。2019年度所得税年度汇算清缴填报时需注意的事项，供大家在解决问题时，做个参考!

2019年度所得税年度汇算清缴填报时需注意哪些事项?

1. 填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版，2019年修订)》的纳税人，应先填写《企业所得税年度纳税申报表填报表单》(以下简称《表单》)，并根据企业当年实际发生业务在《表单》中选择“填报”或“不填报”对应的附表，凡选择“填报”的附表，无论相关业务是否需纳税调整，均应完整填写附表中的信息。

2.纳税人应重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中相关信息的准确填写。其中，小型微利企业重点关注资产总额、行业、从业人数等相关信息，确保信息填写准确;符合条件的小型微利企业可免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的 “主要股东及分红情况”，《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。

3. 企业申报享受研发费用加计扣除政策时，按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定执行，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。

4.享受研发费加计扣除优惠政策纳税人应重点关注《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)中相关栏次的填写，按照费用归集情况准确填写“其他相关费用”、“经限额调整后的其他相关费用”栏，确保与归集表相关内容匹配，准确享受优惠。

5. 符合条件的小型微利企业请准确填写年度申报信息，并按照2019年度实际经营情况重新判定并享受小型微利企业税收优惠。

6. 经认定有效期内的高新技术企业，无论是否享受高新技术企业优惠，均应填写《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)。

7. 符合条件的高新技术企业、科技型中小企业需要重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中高新技术企业证书编号、科技型中小企业入库编号等信息的填写，避免因错填、漏填而影响相关优惠政策的享受。同时应认真填报《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)，充分享受延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策。

汇算清缴关键

1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。

2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。

3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。

企业纳税年度正常情况：公历1月1日起至12月31日止。特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

有关2019年度所得税年度汇算清缴填报时需注意的事项，就为大家分享到这里了。仅供参考。详细情况的规定，建议大家咨询有关税务部门进行准确了解。好了，更多有关企业所得税汇算清缴的问题，可以咨询在线答疑老师，相信专业老师讲解后大家会进行处理的!小伙伴们，对于所得税汇算清缴很不熟练的，可以关注底部公众号来免费试学对应的课程视频!