调整增值税误差如何调整会计分录,这个首先要看这个误差是否合法再做相应的处理!下面就举例来给大家做详细的讲解、希望大家能够有所收获!
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例:增值税纳税申报时,销项税额根据销售收入*税率得出金额与增值税票上的税额不一致,导致应交税费-未交增值税有余额,这个该怎么处理?
由于财务上计提销项税额的合计数,与直接从销售额计算的销项税额之间必然出现些许误差,这是目前网上申报系统所允许的,没有问题,不需要作处理。
企业会计有关帐户的帐面数均不调整,将正常计算的误差视为合法误差,而申报表销项栏中的销售额按以下公式填列:销售额=帐面销项税额本月合计一适用税率,其余有关项目的填列均按有关帐户余额直接填列。
一、0.01元误差产生的原因分析:
财务记账要以进销发票数为准(不考虑进项转出等个别因素),不存在四舍五入问题,造成差数的原因是财务账记完后未与税表核对,如果税表差数是通过不了比对的,也就是说根本不可能申报成功。增值税销项是根据开票系统统计出来,进项是根据远程认证或现在的网上勾选认证完成的,一分钱也不会差的。记账要找出所差的1分钱是差在销项多计抑或是进项少计了;
二、找出原因,区别处理:
1.如果是进项少计,那么本月可以做分录:
摘要:更正上月某号凭证少计进项数额
借:应交税费-增-进 0.01
贷:存货类或相关科目0.01
2.如果是销项多计。那么本月做分录
摘要:更正上月某号凭证多计销项数额
贷:主营业务收入或应收账款等相关科目0.01
贷:应交税费-增值税-销项税 0.01
这样调账完成,账表一致。
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