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增值税专用发票是作为抵扣进项税的重要凭证，因此，会计人员是会对其进行严格审核的。当收到增值税专票时，是会做相应的会计处理的。那么，出差住宿取得的专用发票怎么做账呢?开票方和受票方具体的会计分录是怎么来进行处理的呢?不了解的处理方法的小伙伴，跟着小编来继续看吧。

增值税专用发票是作为抵扣进项税的重要凭证，因此，会计人员是会对其进行严格审核的。当收到增值税专票时，是会做相应的会计处理的。那么，出差住宿取得的专用发票怎么做账呢?开票方和受票方具体的会计分录是怎么来进行处理的呢?不了解的处理方法的小伙伴，跟着小编来继续看吧。

出差住宿取得的专用发票的会计分录怎么写?

开票方

借：银行存款(或库存现金)

贷：主营业务收入(或其他业务收入)

贷：应交税费~应交增值税~销项税额

受票方

借：管理费用(或产品销售费用)—差旅费

借：应交税费——应交增值税——进项税额

贷：库存现金(或银行存款)

公司员工出差住宿费开的是增值税专用发票，如果是用于应税项目的出差住宿，可以抵扣，不需要转出;如果用于非应税项目或者免税项目的出差住宿，不能抵扣，需要做转出处理

补充内容：

发票开含税价格还是开不含税价格

都是需要开具含税发票，普通发票和专用发票都是含税的。

不含税价格俗称不开发票价格，如开增值税发票需在价格的基础上加16%，防伪开票子系统初始化时需要设置适用于本企业的税率，例如10% 、16%等，(一般商品零售业都是16%)只有先设置税率后才可以开具发票，设置含税价格后开具出后发票上可以显示出含税金额和含税价格，或者在打印前可以自行选择是否显示含税价或不含税价，看企业需求。

无论点击打印含税价还是不含税价，打印出来在票面上的总金额都是一致的。

上述文章内容是有关“出差住宿取得的专用发票怎么做账?”，相信大家都清楚了。好了，今天就为大家分享到这里了，如果还有疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧。需要提升会计实操能力的小伙伴，可以通过关注下方公众号来免费试学相关实操课程吧!