差额证税是我们常见的一种计税方式。那么,相关的纳税人,要如何进行会计处理呢?所产生的费用该计入哪个会计科目呢?详细的会计分录的编写是怎么样的?今天小编就来为大家分享有关“差额征税的会计处理怎么做”?的内容,希望在工作中能够帮助大家。有什么不理解的地方,可以直接点击网页上的立即咨询哦。
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(一)企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。
(二)金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目;如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。年末,本科目如有借方余额,则借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
会计分录:
(1)确认收入时会计处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--未交增值税
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费--未交增值税
主营业务成本
贷:银行存款
差额征税的会计处理怎么做?相信小伙伴们都了解了,还有疑问的,欢迎咨询右方在线客服吧。同时小伙伴们也可以关注下方公众号,来进行相关问题的留言,我们答疑老师会及时为大家回复的。还可以来这里免费学习相关的做账实操视频哦!
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