工业企业真账实操教程。
1、取备用金
12月1日,签发支票一张,从中国农业银行提取3 000.00元现金备用。(附:现金支票存根)。
借:库存现金 3000
贷:银行存款-农业银行郑州红星路支行 3000
2、购入原材料
12月2日,从河南盛德金属有限公司购入不锈钢10000kg,50.00元/kg。购入外套螺母21000个,2.30元/个。购入O型圈43000个,0.40元/个。购入56000个挡圈,1.20元/个。所购原材料已验收入库,货款通过银行存款划转。
借:原材料-不锈钢 500000
原材料-外套螺母 48300
原材料-0型圈 17200
原材料-挡圈原材料-挡圈 67200
应交税费-应交增值税(进项税额) 82251
贷:银行存款-农业银行郑州红星路支行 714951
3、车间领用材料
12月2日,生产车间二领用不锈钢4006.6366kg,单价45.00元/kg。外套螺母8343个,单价2.00元/个。O型圈5562个,0.50元/个。挡圈8343个,单价1.00元/个。用于生产蝶阀。
借:生产成本-蝶阀-直接材料 208108.65
贷:原材料-不锈钢 180298.65
原材料-外套螺母 16686
原材料-o型圈 2781
原材料-挡圈 8343
4、领用原材料
12月2日,生产车间一领用不锈钢5183.9616kg,单价45.00元/kg。领用外套螺母10452个,单价2.00元/个。领用O型圈7839个,单价0.50元/个。领用挡圈13065个,单价1.00元/个,用于生产球阀。
借:生产成本-球阀-直接材料 271166.77
贷:原材料-不锈钢 233278.27
原材料-外套螺母 20904
原材料-O型圈 3919.5
原材料-挡圈 13065
5、财务部杨宁借款
12月4日,财务部杨宁借款4500.00元
借:其他应收款-杨宁 4500
贷:银行存款-农业银行郑州红星路支行 4500
6、采购办公用品
12月4日,行政部采购办公用品1050.00元,银行转账支付。
借:管理费用-办公费 1050
贷:银行存款-农业银行郑州红星路支行 1050
7、销售产品
12月4日,销售给山东隆安机械有限公司球阀2000套(380.00元/套),蝶阀1500套(320.00元/套),已开具增值税专用发票,货已发出,款项尚未收到。开出现金折扣条件,5/10,2/20,n/30。 (库存成本为:球阀190元/套,蝶阀160元/套)
借:应收账款-山东龙安机械有限公司 1401200
贷:主营业务收入-球阀 760000
主营业务收入-蝶阀 480000
应交税费-应交增值税(销项税额)161200
8、支付运费
12月4日,支付河南隆鑫物流有限公司公司销售阀门运费8 362.00元,增值税752.58元。
借:销售费用-运杂费 8362
应交税费 752.58
贷:银行存款-农业银行郑州红星路支行 9114.58
9、收到银行承兑汇票
12月5日,收到山西红利配件有限公司交来的银行承兑汇票,支付前欠货款,金额为158500.00元。
借:应收票据 158500
贷:应收账款 158500
10、支付租金
12月5日,支付给河南金星机床有限公司上个月设备租金欠款。
借:其他应付款 13000
贷:银行存款 13000
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