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个体工商户需要按照实际情况缴纳生产经营所得，其应纳税额是通过(全年收入总额-成本、费用及损失)×适用税率-速算扣除数公式计算，在计算的时候需要注意部分项目是可以扣除的，像实际支付给从业人员的合理工资薪金支出是可以扣除的，还有业主和从业人员的社保费也是可以扣除，那哪些项目是不能扣除的，请看个体工商户的生产经营所得怎么计算应纳税额文章。

个体工商户的生产经营所得应纳税额

应纳税额=(全年收入总额-成本、费用及损失)×适用税率-速算扣除数

(一)个体工商户生产经营所得：

原理：同企业所得税。

1.扣除项目中关注：

(1)分别核算生产经营费用、个人家庭费用。难以分清的，40%视为生产经营费用准予扣除。

(2)人工费：

实际支付给从业人员的合理工资薪金支出，准予扣除。

个体工商户业主的工资薪金支出，不得税前扣除。

个体工商户业主的费用扣除标准，确定为3500元/月，即42000元/年。

(3)保险费

五险一金：业主和从业人员缴纳的，准予扣除。

补充养老保险费、补充医疗保险费：从业人员的以工资总额为基数;业主本人的以当地上年度社会平均工资的3倍为基数。

【提示】业主为本人或为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。

(4)研发费用，以及研发而购置单台价值在10万元以下的测试仪器、实验性装置的购置费可直接扣除。

2.不得扣除项目：

(1)个人所得税税款

(2)税收滞纳金

(3)罚金、罚款和被没收财物的损失

(4)不符合扣除规定的捐赠支出

(5)赞助支出

(6)用于个人和家庭的支出

(7)其他(与经营无关的、总局规定的)

不得扣除的项目有个人所得税税款，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，不符合扣除规定的捐赠支出，赞助支出，用于个人和家庭的支出等等。个体工商户纳税申报的流程以及报表填报可以点击个体工商户的生产经营所得怎么计算应纳税额中的卡片领取资料包!