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到了月末需要计提本月应付职工薪酬，这里面有工资、社保、住房公积金、职工教育经费等等，这些是分配到管理费用、制造费用、生产成本、销售费用等相关科目里，需要的分录请看计提本月工资社保和公积金怎么做账务处理文章，在月末计提工资是借记管理费用、销售费用，贷记应付职工薪酬的科目进行核算，其余情况的分录该怎么写可以看看下文。

计提本月工资社保公积金怎么办

在一个自然月月末计提本月应付职工薪酬包含工资、社保、住房公积金、职工教育经费、工会经费,然后分配到管理费用、制造费用、生产成本、销售费用等相关费用科目中.

其相关的会计处理如下:

借:管理费用--工资/社保/住房公积金(管理人员工资除车间管理人员)

制造费用--工资/社保/住房公积金(车间管理人员)

生产成本--工资/社保/住房公积金(车间工人)

销售费用--工资/社保/住房公积金(销售人员)

贷:应付职工薪酬--工资/社保/住房公积金

值得一提的是,社保没办理之前不能计提,"五险一金"计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分,可列入"管理费用"中。

计提工资社保和公积金的会计分录怎么做

计提工资、社保、公积金的会计分录

1、月末计提时:

计提工资:

借:管理费用--工资

销售费用--工资

生产成本--直接人工

制造费用--工资

贷:应付职工薪酬--工资(应发数)

计提社保(公司承担部分):

借:管理费用--社保费

销售费用--社保费

生产成本--直接人工

制造费用--社保费

贷:应付职工薪酬--社保(公司承担部分)

计提公积金(公司承担部分):

借:管理费用--公积金

销售费用--公积金

生产成本--直接人工

制造费用--公积金

贷:应付职工薪酬--公积金(公司承担部分)

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款--社保(下月交银行,先扣出)

应交税费--应交个人所得税

银行存款

3、支付社保时:

借:应付职工薪酬--社保费(公司承担部分)

其他应付款--社保费(个人承担部分)

贷:银行存款

4、支付公积金时:

借:应付职工薪酬--公积金(公司承担部分)

其他应付款--公积金(个人承担部分)

贷:银行存款

应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利.企业向员工配偶、子女、受抚养人、已故员工遗属和其他受益人提供的福利也属于员工福利.应付职工薪酬属于负债类科目.应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"等应付职工薪酬项目进行明细核算。

计提社保也是借记管理费用、销售费用、生产成本，贷记应付职工薪酬的科目进行核算，需要在应付职工薪酬下设置社保，上文给出了详细的分录，看了计提本月工资社保和公积金怎么做账务处理文章之后，应该了解的差不多了，但要是在写分录时还有不清楚的就问问会计教练的老师。