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增值税发票，进项和销项的明细需要一致，开的销项发票要求有对应的进项发票，名称还要一致。当月开出销项，在月底前进项能回来就没有问题，超出当月，次月申报当月税费就可以按照税率全额来缴纳增值税，最好在确认进项有的情况下开票。关于进项大于销项的分录是怎么做，可以看看有销项税没有进项税额怎么办文章。

有销项无进项怎么办

增值税发票,进项和销项的明细必须一致:商贸企业一般纳税人,所开的销项发票要求必须有对应的进项发票,而且名称必须一致.国家税务总局明文要求"销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容.销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统".

当月开出销项,在当月底之前进项能回来都没有问题,如果超出当月,次月申报当月税费,就会按税率全额来缴纳增值税,所以建议还是在确认进项有的情况下,进行开票是最合理的。

进项大于销项的会计处理

当企业发生进项税时,计入科目:应交税费-应交增值税-进项税;

当企业发生销项税时,计入科目:应交税费-应交增值税-销项税;

月末,如果销项税额大于进项税额.

例如:当月销项税是50万,进项税是30万,应交税费20万.则需做以下分录:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20万

贷:应交税费-未交增值税20万

月末,如果进项税额大于销项税额.

例如:当月进项税是50万,销项税是30万,留抵税额20万.

无需做分录,也无需做账务处理.

留抵税额,反应在应交税费总科目上面.也可以直接看增值税申报表.

虽然说是无需做分录,也无需做账务处理.

但最好还是做一下备查账,登记当月留底税额,以便以后的账务处理.

年末(12月末),不管进项大于销项,还是进项小于销项.

都需要把进、销项税各科目的余额,全部转入:应交税费-应交增值税-转出未交增值税.

即把进项税、销项税科目结平.也就是说:年末,进项税、销项税科目的余额应为0.

进项大于销项时，企业发生进项是计入应交税费的科目里，设置进项税明细科目，发生销项税也是计入应交税费科目里，明细科目是销项是的，有销项税没有进项税额怎么办文中还举了销项大于进项，或进项大于销项的分录情况，快来看看文章吧!