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进项税额大于销项税，说明当月有留抵税额，是不用结转的，余额挂在应交税费，增值税(进项税额)的科目里就行。结转了就借记应交税费，贷记应交税费的科目进行核算，未交税金是计入借方的应交税费科目里，应交增值税计入贷方即可，进项大于销项是怎么申报，看看进项大于销项怎么结转差额计入账。

进项大于销项怎么结转差额入账

月末进项大于销项,说明当月有留抵税额,是不需要结转的,余额挂在应缴税费-增值税(进项税额)科目.

如果结转了

借:应交税费-未交税金

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

如果这样做了,最好用红字冲回,主要是为了看各科目的累计数额,对填写申报、分析有帮助.如果不做,对税收是没影响的.

一般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税。

进项大于销项怎么申报

增值税进项大于销项时,进项照常填报,多出来的部分不需要填报,直接系统转为留抵,下期可以使用.纳税申报还是应该按正常的填报,也就是说所有的销售收入及销项、进项还是应该全额填写,进项大于销项只是影响到本月的应纳税款,在填写纳税申报是时候系统就会自动计算出本月的留抵税额了,这个数下一月可以继续进行抵扣,不过若你进项本月全部进行帐务处理的话,可就得记住一个要将发票全部进行认证,二个要全部进行抵扣处理,可别将发票认证了因本月抵扣不完就没有完全进行抵扣,这样本月认证的发票下月就不能进行抵扣了.

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)规定:

一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额.

二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额.

进项大于销项时，进项照常填报，多出来的部分不需要填报，系统转为留抵，下期使用就行，纳税申报按照正常的填报就行，所有的销售收入及销项、进项按全额填写，进项大于销项是影响到本月的应纳税款，提那些纳税申报时系统会自动计算出本月的留抵税额，这个数下个月进行抵扣就行，关于抵扣认证可以看看进项大于销项怎么结转差额计入账。