会计人员在处理增值税时,发现进项税大于销项税,做账时首先要先计入到借方应交税费未交增值税,贷方应交税费应交增值税科目核算多交的税费,然后再将未交增值税转出,具体的结转分录怎么设置,小编已经在下文详细讲解了,需要的快来看本月进项税大于销项税如何写账务处理。
1、月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税可做以下会计处理:
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
2、如果有应交未交增值税,做以下分录:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
增值税抵扣进项大于销项的情况下是需要结转增值税的。一般不用缴纳增值税。
销项税比进项税少,不用交税,并且差额部分还能在下个月用来继续抵扣销项税额。
本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=(销项税+视同销售发生的销项税)-(进项税-进项税转出)
月末转入未交增值税,做以下分录:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
经过上文的讲解,大家知道本月进项税大于销项税如何写账务处理了吧,对其不清楚的会计朋友就仔细看看,要是还有问题就领取文章卡片来学习更多相关内容。
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