一般来说,企业产生的进项税额都可以抵扣,但是如果出现了不能抵扣的情况,就需要将进项税额转出。这个时候就需要会计人员设置科目借方库存商品,贷方应交税费科目来核算,在月底在结转到应交税费未交增值税科目中,此外不同情形下进项税结转也不一样,不明白的快看看进项税额转出要如何做账务处理。
借:库存商品(原材料、在建工程、销售费用)
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)
月底进行结转时:
借:应交税费——应交增值税(进项税转出)
贷:应交税费——应交增值税(未交增值税)
1、原用于生产的购进货物用于企业工程项目、无形资产研发等非增值税应税项目(生产设备等固定资产除外)
借:在建工程
研发支出等(货物成本+进项税额)
贷:原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、外购货物发生非正常损失
借:营业外支出等(货物成本+进项税额)
贷:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、外购货物用于集体福利或者个人消费
(1)企业决定以外购货物用于集体福利或者个人消费时
借:生产成本
制造费用
管理费用等
贷:应付职工薪酬——非货币性福利(货物成本+进项税额)
(2)实际发放外购货物时
借:应付职工薪酬——非货币性福利
贷:库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
通过上面的讲解,各位都知道进项税额转出要如何做账务处理,大家仔细看看,在实际操作中根据具体情形来做账,要是还有不明白的就领取文中的卡片来学习更多分录内容。下文会有所帮助!
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