企业初次购买增值税防伪系统专用设备时,是需要对其费用进行支付的,但是是可以进行递减当期应交增值税税额处理的,首先在支付时就计入借方管理费用,贷方银行存款科目,其次递减时就计入到应交税费应交增值税科目中核算,剩下的分录处理是什么,快来看防伪税控技术服务费抵扣怎么做分录。
1、取得防伪税控技术服务费发票(必须是增值税专用发票)不要认证,全额列"管理费用"科目,等抵减应交增值税后,再冲减"管理费用"科目.
2、会计科目处理:
(1)支付防伪税控技术服务费时,借:管理费用 贷:银行存款(或库存现金)
(2)抵减应交增值税时,借:应交税费-应交增值税(抵减增值税) 贷:管理费用
3、购买税控专用设备时:
借:固定资产或管理费用-办公费
贷:库存现金或银行存款
4、在有增值税的月份抵扣时
借:应交税费-增值税-减免税额
借:管理费用(红字)
借:管理费用——办公费
贷:银行存款(或库存现金)
借:应交税费——应交增值税(应纳税额减征额)
贷:营业外入收
该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定,视为财政性资金,按财税[2008]151号文件和财税[2011]70号文件规定处理。企业实际发生的技术维护费,也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。
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