纳税人购进货物、加工修理修配劳务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税进项税额。当面对进项税额加计扣除的情况时我们要先计算出当前可抵扣税额,通过固定资产和应交税费等科目核算,详细的就请继续阅读怎样做进项税额加计扣除的账务处理。
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额
(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借:固定资产/原材料等科目
应交税费-应交增值税(进项税额)
应交税费-应交增值税(待抵减进项加计额)
贷:银行存款
(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借:生产成本、管理费用等
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
应交税费-应交增值税(待抵减进项加计额)
2、当期进项加计额抵减应纳税额时
借:应交税费-应交增值税(进项加计抵减额)
贷:应交税费-应交增值税(待抵减进项加计额)
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(待抵减进项加计额)
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×9%;当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额;
借:应交税费—应交增值税(进项税额加计抵减额)
贷:其他收益—其他
经过上文的阐述,大家是不是明白了怎样做进项税额加计扣除的账务处理,对此分录还有什么不清楚的就领取文中分录资料来学习。
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