一般纳税人应交增值税是计入应交税费科目里的,需要这个以及科目里设置“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”等明细科目,那购进或接受货物取得增值税抵扣凭证是借记材料采购、应交税费,贷记银行存款的科目进行核算,那不予抵扣进项税额是怎么做账,快来看看一般纳税人怎么做账务处理文章。
科目设置 一般纳税人企业应交的增值税,在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”三个明细科目进行核算。 “应交增值税”科目是详细核算企业应交增值税的计算和解缴、抵扣等情况,企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”(以上为借方类科目);“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、(以上为贷方类科目)等共9个专栏。
购进或接受货物或劳务取得增值税抵扣凭证
借:材料采购等存货类科目
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等资金类科目
(1) 购进货物时能直接认定其进项税额不能抵扣,增值税专用发票上注明的增值税额,直接记入购进货物及接受劳务的成本。
(2) 购进时不能直接认定进项税额能否抵扣,先按帐务处理举例1记帐,购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的,再做以下会计分录:
借:在建工程(应付福利费、待处理财产损溢)等科目
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
不能抵扣进项税额是借记在建工程,贷记应交税费的科目进行核算,应交税费是进项税额转出。既然知道一般纳税人怎么做账务处理,可以看看一般纳税人做账流程是什么,看完之后,还有什么像了解的可以问问会计教练的老师。
上一篇:合伙企业的利润分红怎么做账务处理
下一篇:报销的员工福利怎么进行账务处理
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】