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当企业发生销售退回或开票错误的情况时可开具红字发票进行处理，对红字发票进行进项税额转出处理时要设置借方库存商品 贷方应交税费和银行存款科目核算，在开票软件上如何处理，不太明白的就和小编一起看红字进项税额转出的账务处理的介绍。

红字发票进项税额转出会计分录

购买方企业在自己的开票软件中，点红字发票申请单填写的时候选择“购买方申请—已抵扣”后面发票信息如实填写，再将原来错误的发票全部退回给销售方，带上原件与复印件和U盘到当地的税务机关，税务机关会开正式的负数发票通知单，购货方再把该通知单给销售方，由销售方开具开具负数发票。

购货方应该做进项税额转出，其会计分录如下：

借：原材料/库存商品 (红字)

借：应交税费—应交增值税(进项税额转出) (红字)

贷：银行存款/应收账款 (红字)

待抵扣进项税额的会计分录

取得增值税抵扣凭证时的会计分录：

借：应交税费——待抵扣进项税额

贷：银行存款

抵扣时的会计分录

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——待抵扣进项税额

文中已经介绍了红字进项税额转出的账务处理，看看是不是明白了，想知道更多相关分录的可以领取文中卡片，会提升自己的做账基础的。