用户注册

会计人员在处理待认证进项税时，会通过借方主营业务成本，贷方应交税费应交增值税科目核算，然后在年末结转到应交税费未交增值税科目中，对进项税额转出的详细规定是什么，就请看下文如何做待认证进项税额转出的账务处理，会让各位明白的的。

进项税待认证转出如何写会计分录

借:主营成本(或xx资产、xx费用等科目)

贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)

在年末,需要把进项税额转出贷方余额转入"应交税费---应交增值税(未交增值税)

借:应交税费---应交增值税(进项税额转出)

贷:应交税费---应交增值税(未交增值税)

为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况,我们在EAS新系统中在"应交税费"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个二级明细科目。

在"在应交税费-应交增值税"二级科目下,又设置了"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"、"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"、"待抵扣进项税"(新系统中新增的科目)等专栏。

增值税待认证进项税额的会计分录

其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，其分录为：

借：应交税费——待认证进项税额

贷：银行存款/应付账款

经税务机关认证后，根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容，先转入“进项税额”，

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——待认证进项税额

经过上面的讲解，大家是不是明白了如何做待认证进项税额转出的账务处理，还补充了相关分录处理，大家仔细看看，有什么问题就向会计老师咨询。