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如果库存商品暂估拿不到发票，暂估成本与实际成本之间的差额巨大，可以用两者之间的差额调整转入销售成本里，借记主营业务成本，贷记库存商品的科目进行核算，要是实际成本大于暂估成本要以红字编制分录。关于发票入账是怎么做账，还是看看库存商品要是暂估拿不到发票怎么办。

库存商品暂估拿不到发票怎么办

暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额(包括及其连带影响的其他存货成本)，应当调整并转入销售成本。

编制分录为

借:主营业务成本等

贷:库存商品

如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录.

购买存货如果一直没有取得发票，企业需要暂估入账。

《企业会计制度》的规定是单独设应付帐款-暂估入帐户，这种方法应用也较广，其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况。但此法的缺点是：帐务中不能全面准确反映应付每个客户的款项(因其不含增值税)，不利于应付帐款的管理，有可能出现多付款或不能及时付款的情况。

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。

《企业会计制度》的规定是月底暂估，月初再冲回。但若企业客户很多或发票长期未到，每月底月末都要估入和冲销一次，太繁琐，工作量也大。

发票未到的当月月底暂估，发票到达的当月月底再冲回，不必以后每月月初冲回，月底再暂估，这样可减少一些工作量。但使用这种方法财务人员应再设一套备查帐，对估入的金额、户名等都要逐笔登记，以便发票到达时逐笔查找，找到后划销，防止漏户、错户。

上月商品已暂估入账但本月发票还未到怎么办

对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账

借：库存商品

贷：应付账款——暂估应付账款

下期初做相反分录予以冲回。

下期收到发票账单的收料凭证

借：本科目

贷：银行存款、应付账款、应付票据

涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。没有收到发票暂不处理，收到发票在做处理。

上月商品已经暂估入账但本月发票没到应该按照计划成本暂估入账，借记库存商品，贷记应付账款的科目进行核算，在应付账款下暂估应付账款科目，到了下期出做相反的分录冲回就行，详情分录还是看看库存商品要是暂估拿不到发票怎么办。