一般的增值税专用发票是可以抵扣的,考试费开具这类发票也是抵扣,那哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,非增值税应税项目、免征增值税项目、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务、非正常损失的在产品等项目都不能抵扣,那抵扣的分录是怎么做,看看考试费需要开什么发票可以进行抵扣文章。
一般增值税专用发票可以抵扣;
开增值税专用发票税费可以抵扣,需要看用途:
根增值税条例规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.
可以抵扣:
借:管理费用
应交税费-增值税进项税
贷:银行存款或库存现金
非正常损失的购进货物及相关的应税劳务(被盗、丢失、霉烂变质)作为进项税额转出,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务.
不得从销项税额中抵扣的进项税额,用于非增值税应税项、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务.
非正常损失的购进货物及相关的应税劳务(被盗、丢失、霉烂变质)作为进项税额转出,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。
管理费用增值税专用发票是可以抵扣的,抵扣的分录是借记管理费用,应交税费,贷记银行存款或库存现金的科目进行核算。关于进项税额不得从销项税额中抵扣的项目有哪些,看看考试费需要开什么发票可以进行抵扣文中的规定就知道了。
上一篇:教育咨询公司能开具培训费发票吗
下一篇:库存商品要是暂估拿不到发票怎么办
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】